Открыть ИП в Грузии

По нашему опыту, ключевым преимуществом регистрации ИП в Грузии является низкая налоговая ставка в размере 1% со статусом малого бизнеса (СМБ). Прежде чем перейти к особенностям этого режима, следует подчеркнуть, что он недоступен для определенных предприятий (поскольку они либо являются частью их собственных налоговых режимов, либо не считаются коммерческой деятельностью для целей налогообложения в Грузии).

Без статуса Малого бизнеса правовая форма Индивидуального предпринимателя (ИП) теряет значительную часть своей привлекательности, поскольку так называемая “эстонская модель” налогообложения, когда налог на прибыль откладывается до ее распределения в виде дивидендов, не применима к ИП. Вместо этого ИП должен выплачивать 20% налога с прибыли каждый год, а также уплачивать необходимые авансы. Следовательно, если СМБ недоступен для бизнеса, преимущества правовой формы ИП значительно снижаются, за исключением удобства открытия банковского счета. В результате, ООО выступает в качестве явного победителя для таких бизнесов.

Индивидуальные предприниматели могут получить сертификат СМБ для конкретных видов деятельности, при этом занимаясь и регулярной коммерческой деятельностью, не относящейся к СМБ. Более того, возможно получение двух сертификатов SBS, однако следует отметить, что общая выручка от обеих СМБ-деятельностей учитывается по одному ежегодному лимиту в 500 000 грузинских лари.

В результате следующие действия недоступны для ИП с СМБ:

• Салоны красоты
• Искусство
• Услуги по ремонту автомобилей
• Медицинские услуги
• Архитектурные услуги
• Юридическая помощь, адвокатура
• Нотариальные и аудиторские услуги
• Сельскохозяйственная или лесохозяйственная деятельность
• Финансовые услуги
• Налоговый и юридический консалтинг
• ФОРЕКС сделки
• Азартные игры
• Деятельность, требующая специальной лицензии
• Производство подакцизных товаров

Статус малого бизнеса можно получить в день регистрации; однако налоговый режим вступает в силу в первый день месяца, следующего за регистрацией.

СМБ может быть прекращено, если об этом попросит предприниматель, или если годовой доход превысит 500 000 в течение двух последовательных лет работы со статусом СМБ.

Процедура налогообложения проста: компания подает ежемесячные отчеты до 15 числа месяца и платит ставку 1% от оборота (не от прибыли). Если годовой оборот превышает 500 000, ставка налога увеличивается до 3% с месяца превышения лимита до конца года. Со следующего года (если не нарушено условие непревышения лимита в 500 000 в течение двух лет подряд) – ставка налога возвращается к 1%.

ИП с СМБ по-прежнему платит дополнительные налоги, такие как 20% подоходный налог с заработной платы сотрудников и 18% НДС. В частности, НДС будет уплачен, если:

• Компания зарегистрирована как плательщик НДС (добровольно или в обязательном порядке при превышении облагаемого НДС оборота в 100 000 лари в год)
• И у компании есть доход, облагаемый НДС – как правило, продажи осуществляются на территории Грузии (за исключением свободных зон). Более подробную информацию об НДС можно найти здесь. *Имейте в виду, что экспорт и услуги зарубежным фирмам не являются облагаемым НДС оборотом, в то время как услуги иностранным физическим лицам считаются таковыми (с некоторыми исключениями).

Важно помнить, что конкретные виды доходов человека не считаются налоговой базой для целей ИП/СМБ (поскольку они облагаются налогом сами по себе), и они не приводят к увеличению ставки 1% и не изменяют 500 000- предел оборота. Это типы:

• Зарплата
• Доход от сдачи имущества в аренду
• Проценты или доход от кредитов
• Роялти
• Дивиденды
• Подарки
• Прибыль от азартных игр
• Доходы от продажи основных средств, таких как недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги или доли в бизнесе.
• Наследство
• Прощение долга