Это самый частый вопрос IT-специалистов, и формулируют его обычно именно так. Короткий ответ: B2B-контракт с иностранной компанией — самая выгодная конфигурация в рамках грузинского режима малого бизнеса. Но стоит понимать, почему это так, потому что выгода держится на фактах, которые зависят от вас.

Что на самом деле означает «B2B»

B2B просто означает, что ваш заказчик — бизнес: компания, агентство или иное юрлицо, а не частный потребитель. Это не особый тип договора, который нужно специально запрашивать, — это описание того, кто находится по другую сторону счёта. Подписали с американской LLC, немецкой GmbH или кипрской компанией — вы в B2B. Продаёте курс физлицам — нет.

Почему из-за этого исчезает НДС

Грузия применяет к услугам стандартные правила места поставки B2B. Поставка считается совершённой там, где находится заказчик. Если ваш заказчик — компания за пределами Грузии, поставка происходит за пределами Грузии и вообще не попадает в сферу грузинского НДС. Два практических следствия:

• Вы не начисляете грузинский НДС на такие счета.
• Эти продажи исключаются из порога в 100 000 лари, который иначе обязал бы вас зарегистрироваться по НДС.

Именно второй пункт чаще всего упускают. Дело не только в том, что НДС равен нулю, — эта выручка вообще не накапливается в сторону порога регистрации. Вы можете выставлять счета иностранным компаниям существенно выше 100 000 лари, и обязанность регистрироваться по НДС из этого не возникнет.

И сверху 1%

Отдельно от НДС, индивидуальный предприниматель со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота при обороте до 500 000 лари в год. Складывая одно с другим, картина для IT-специалиста на B2B-контракте такая: 1% с оборота, НДС нет, и эта выручка не запускает регистрацию по НДС.

Держите факты согласованными

Режим держится на том, что ваш клиент действительно иностранный бизнес, поэтому документы должны совпадать: договор на имя компании, счета выставлены компании, платежи приходят от компании на ваш грузинский бизнес-счёт. Если кто-то однажды будет проверять, именно эта согласованность и подтверждает позицию.

На что обратить внимание

• Примесь продаж потребителям — приложения, курсы или подписки для физлиц это B2C и анализируется иначе.
• Потолок 500 000 лари — выше него режим малого бизнеса к превышению не применяется.
• Исключённые виды деятельности — некоторые не могут пользоваться статусом малого бизнеса; уточните свой до регистрации.

Частые вопросы

Я IT-специалист на B2B-контракте — плачу ли я НДС в Грузии?

Нет. Если ваш клиент — иностранная компания, поставка считается совершённой за пределами Грузии, поэтому грузинский НДС не применяется, а эта выручка исключается из порога регистрации по НДС в 100 000 лари.

Важно ли, в какой стране мой клиент?

Важно, что клиент — бизнес, зарегистрированный за пределами Грузии. США, ЕС или другая страна — логика места поставки B2B одинакова.

А если я выставляю счёт частному лицу?

Это B2C, и анализ другой; такие продажи могут учитываться в пороге по НДС. Если у вас смешанная выручка, соотношение стоит разобрать до того, как оно вырастет.