Режим ИП с 1% хорошо подходит репетиторам и коучам: доход — это оплата услуг, а расходы минимальны. Но репетиторство отличается от большинства удалённых профессий в одном важном моменте, и в нём стоит разобраться до того, как доход вырастет.

Это про вас?

Вы преподаёте онлайн — языки, школьные предметы, подготовку к экзаменам, музыку — или ведёте коучинг по бизнесу, карьере, жизни. Ученики платят вам напрямую, или вы берёте заказы через репетиторскую платформу, или школа нанимает вас проводить занятия. Эти три варианта не одинаковы с точки зрения налогов.

Почему применяется ставка 1%

ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота при обороте до 500 000 лари в год. Оборот — это то, что вам платят ученики или платформы. Поскольку у преподавания почти нет вычитаемых расходов, налог с оборота профессии подходит.

Момент про B2C, который важен репетиторам

Большинство удалённых специалистов выставляют счета иностранным компаниям, и это зона B2B, где поставка вне грузинского НДС и исключается из порога регистрации. Репетиторы часто оказываются исключением: если ваши ученики — частные лица, которые платят вам напрямую, это B2C, и анализ места поставки другой. Такие продажи могут учитываться в пороге регистрации по НДС в 100 000 лари.

Это не делает репетиторство неподходящим — ставка 1% всё равно применяется, и многие репетиторы никогда не приближаются к 100 000 лари. Но это значит, что стоит понимать, по какую сторону линии находится ваш доход: удачный год может создать вопрос по НДС, с которым разработчик на B2B-контракте не столкнётся никогда.

Платформы и школы меняют картину

Если вам платит репетиторская платформа или языковая школа за рубежом — вы выставляете счёт компании, а она работает с учениками, — то ваш заказчик это бизнес, и вы снова в зоне B2B с более выгодным режимом. У многих репетиторов смешанная картина: часть частных учеников, часть работы через платформу. Именно это соотношение стоит разложить заранее.

На что обратить внимание

• Прямые частные ученики — доход B2C может учитываться в пороге по НДС.
• Смешанный доход — посчитайте долю платформ/компаний против доли частных лиц.
• Оплата на личную карту — держите доход на бизнес-счёте, чтобы оборот был прослеживаемым.

Частые вопросы

Плачу ли я НДС, если мои ученики — частные лица?

Обучение частных лиц — это B2C, где анализ места поставки отличается от B2B, и такие продажи могут учитываться в пороге регистрации по НДС в 100 000 лари. Налог 1% с оборота применяется в любом случае.

А если мне платит школа или платформа?

Тогда ваш заказчик — бизнес. Если это компания за пределами Грузии, поставка вне грузинского НДС и исключается из порога регистрации — тот же режим, что и у других удалённых специалистов.

Коучинг считается так же, как репетиторство?

В целом да — важно, кто ваш клиент: бизнес или частное лицо, а не название услуги.