Льготы Для IT Компании
Каковы преимущества?
- Для Виртуальной зоны – 0% корпоративный налог, 0% НДС для услуг нерезидентам Грузии
- Для ИТ-компаний со статусом международной компании применяется ТОЛЬКО 5% корпоративный подоходный налог и 5% подоходный налог с сотрудников.
- Простые и удаленно доступные процессы регистрации
- Отсутствие бюрократической волокиты
Правительство Грузии уже давно стремится позиционировать страну как благоприятную площадку для ИТ-компаний. Как следствие, в 2011 году был введен специальный налоговый режим Виртуальной зоны, а в 2020 году — значительно более выгодный режим для международных компаний.
Важное примечание: приведенные ниже налоговые льготы применимы только для грузинских ООО. Получить налоговые льготы при обороте <500 000 лари гораздо проще, открыв ИП в Грузии.
Виртуальная Зона (Грузия)
Статус «Субъект виртуальной зоны» — это особый налоговый статус, который может быть предоставлен определенным типам ИТ-предприятий. Налоговые льготы предоставляются только для услуг/товаров, доставляемых зарубежным (за пределы Грузии) клиентам-нерезидентам.
Компания со статусом «Виртуальная зона» уплачивает 0% корпоративного налога и 0% НДС с доходов, полученных от негрузинских организаций.
Другие обычные налоговые ставки Грузии, такие как 5% налог на дивиденды (только при распределении), 20% подоходный налог с работников и 1% налог на имущество, остаются в силе.
Виртуальная зона кажется волшебным налоговым раем, но получить этот уникальный налоговый статус непросто. Если вы соответствуете требованиям, налоговые преимущества настолько же фантастичны, насколько и кажутся.
Само регулирование довольно двусмысленно, и его можно истолковать как означающее, что криптовалюта, ИТ-консалтинг, электронная коммерция, интернет-маркетинг или другие ИТ-бизнесы могут соответствовать требованиям. Однако фактически статья 6, которая гласит, что <Деятельность в виртуальной зоне включает экономическую деятельность юридических лиц, связанную с производством ИТ на территории Грузии>, является основным камнем преткновения для получения статуса виртуальной зоны. Согласно последней интерпретации, ИТ-фирма, занимающаяся разработкой программного обеспечения и имеющая грузинское экономическое присутствие (что часто означает офис с грузинскими сотрудниками, в идеале с квалификацией в области ИТ), имеет наилучшие шансы на получение статуса.
Другие компоненты заявки, такие как зарегистрированная в Грузии компания, номер телефона в Грузии и банковский счет в Грузии, легко получить. После предоставления статус не требует продления, если выполняются все критерии, и если фирма не получает статус международной компании в соответствии с законодательством Грузии (обсуждается ниже).
Статус Международной Компании
В отличие от статуса виртуальной зоны, статус международной компании (ICS) доступен только для ограниченного числа заявителей, но после его получения налоговые льготы огромны.
Компании, владеющие ICS, имеют право на следующие преимущества:
- Корпоративный подоходный налог в размере 5% уплачивается только во время выплаты дивидендов.
- 0% налог на дивиденды
- 5% удержание подоходного налога с сотрудников (вместо 20% для предприятий, не входящих в ICS)
- 0% налога на имущество (вместо 1%).
Простота, с которой можно получить статус, является еще одним существенным отличием. Успешный заявитель должен соответствовать следующим условиям:
- Деятельность в приемлемых областях ИТ должна приносить 98% годового дохода (на момент подачи заявки и в дальнейшем).
- Фирма, претендующая на этот статус, должна быть грузинским предприятием, работающим в указанных секторах более двух лет.
- ИЛИ быть грузинской компанией, представляющей иностранную (нерезидентную) компанию. Фирма-нерезидент должна работать в указанных отраслях более двух лет.
- ИЛИ грузинская компания (заявитель), которая принадлежит другой компании (материнской – грузинской или нерезидентной). Головной бизнес должен иметь не менее двух лет опыта работы в указанных секторах и владеть более чем 50% грузинской компании.
- Грузинскому предприятию не разрешено работать в свободной индустриальной зоне.
- Грузинская фирма должна физически существовать в Грузии, что означает, что она должна «осуществлять основные операции по получению дохода в Грузии и иметь человеческие ресурсы для осуществления такой деятельности с необходимыми возможностями».
Самое главное, о чем следует помнить, это то, что если вы начнете получать деньги (более 2%) от деятельности, не входящей в разрешенный список, ваш статус может быть аннулирован в течение 10 рабочих дней с момента начала рассмотрения вашего дела Министерством финансов.
Какова процедура?
- Удаленная или личная регистрация юридического лица в Грузии (примерно 2 дня + 1 день на регистрацию в налоговой службе)
- Подача заявки в Министерство финансов (в случае Виртуальной зоны) или Службу доходов (в случае ICS) с указанием оказываемых услуг, места, откуда осуществляется деятельность, и опыта работы от 2 лет (в случае ICS)
- До 10 дней для рассмотрения заявления властями (на практике может быть продлен до 30 дней)
Власти могут запросить дополнительную информацию для подтверждения соблюдения стандартов, что может потребовать больше времени.
Регистрация IT-компании в Грузии проста
Позвольте нам провести вас через процесс
Список разрешенных действий для ICS
- Выпуск программного обеспечения
- Выпуск компьютерных игр
- Выпуск другого программного обеспечения
- Компьютерное программирование, консалтинг и связанная с этим деятельность
- Деятельность по компьютерному программированию
- Консультационная деятельность в области компьютерных технологий
- Действия по управлению компьютером
- Прочая деятельность, связанная с информационными технологиями и компьютерными услугами
- Производство и/или поставка цифровых продуктов, включая поддержку программного обеспечения и поставку обновленных версий программного обеспечения
- Разработка сайта и/или доставка
- Веб-хостинг, удаленное обслуживание программного и аппаратного обеспечения
- Программное обеспечение и связанные с ним обновления
- Предоставлять изображения, тексты и информацию для обеспечения доступа к базе данных
- Удаленное администрирование системы
- Онлайн-доставка выделенного объема памяти
- Предоставление доступа или загрузка программного обеспечения (включая программное обеспечение для покупки/бухгалтерского учета или антивирусное программное обеспечение) и обновления
- Программы блокировки баннерной рекламы
- Загрузка драйверов, таких как программное обеспечение, которое подключает компьютеры к периферийным устройствам (например, принтеру)
- Автоматическая онлайн-установка фильтров на сайты
- Автоматическая онлайн-установка файрволов
Есть Вопросы?
Свяжитесь с Нами
В рабочее время мы обычно отвечаем в течение 60 минут