Статус малого бизнеса: как работает режим 1%
Обновлено: май 2026
Грузия — одно из самых простых и недорогих мест в регионе для ведения малого бизнеса, во многом благодаря статусу малого бизнеса (СМБ) для индивидуальных предпринимателей (ИП). Именно поэтому сюда переезжают фрилансеры, консультанты и небольшие торговцы.
ИП со статусом малого бизнеса платит всего 1% с оборота при годовом обороте до 500 000 лари. Сверх этого порога ставка повышается до 3% до конца года, а статус могут отозвать, если оборот превышает лимит два года подряд. Режим вступает в силу с первого числа месяца, следующего за его предоставлением. Отдельный статус микробизнеса даёт 0% при обороте до 30 000 лари. С февраля 2025 года строительные услуги, оказываемые грузинским компаниям, исключены из режима 1%.
Что заменяет 1% — и что нет
1% заменяет подоходный налог, который ИП платил бы иначе. Без статуса малого бизнеса индивидуальный предприниматель платит 20% подоходного налога с чистой прибыли — доход за вычетом расходов — а не 20% с оборота и не 15% корпоративного налога (на распределение), который применяется к ООО.
Чего 1% не отменяет: при определённых условиях остаются НДС (см. ниже), налог на имущество и зарплатные налоги, если вы нанимаете сотрудников.
| Без СМБ | Со СМБ (1%) | |
|---|---|---|
| Оборот | 100 000 лари | 100 000 лари |
| Вычитаемые расходы | 60 000 лари | — |
| Налоговая база | 40 000 лари (чистая прибыль) | 100 000 лари (оборот) |
| Налог к уплате | 20% = 8 000 лари | 1% = 1 000 лари |
Пример носит иллюстративный характер — реальное сравнение зависит от рентабельности и вида деятельности.
Какие виды деятельности не подходят под режим 1%
Статус малого бизнеса недоступен для ряда регулируемых или высокомаржинальных видов деятельности, среди которых:
- деятельность, требующая лицензии или разрешения
- производство подакцизных товаров
- обмен валюты / операции на FOREX
- медицинские, архитектурные, юридические, нотариальные, аудиторские и консалтинговые услуги
- азартные игры
- предоставление персонала (стаффинг)
Строительные услуги для грузинских компаний также исключены из режима с февраля 2025 года. Если ваша деятельность в этом списке, обычно лучше подойдёт ООО.
НДС, когда ваши клиенты за рубежом
Распространённое заблуждение — что экспорт услуг делает вас просто «освобождённым от НДС». На самом деле работает правило места поставки (Налоговый кодекс, ст. 162 / 162¹): услуга, оказанная иностранному бизнесу, считается оказанной по месту нахождения клиента — за рубежом, — поэтому она вне сферы НДС Грузии, а не «освобождена» от него. Электронные услуги физлицам за рубежом обычно тоже следуют за местом нахождения клиента и так же не облагаются грузинским НДС.
Регистрация плательщиком НДС обязательна лишь после того, как облагаемый НДС оборот (как правило, на грузинском рынке) превысит 100 000 лари за любые непрерывные 12 месяцев; стандартная ставка — 18%.
Отчётность, учёт и пенсионные взносы
ИП со статусом малого бизнеса подаёт ежемесячную декларацию по обороту и платит 1% до 15-го числа следующего месяца, а также сдаёт годовую декларацию до 1 апреля. Вы освобождены от полной финансовой отчётности (двойная запись / МСФО), но обязаны вести журнал оборота и подтверждающие документы.
Накопительная пенсионная схема (взнос 2%) для самозанятых ИП добровольна, а иностранные граждане без постоянного вида на жительство в неё не входят.
Как зарегистрировать ИП удалённо
Чтобы зарегистрироваться, не обязательно находиться в Грузии. С нотариально заверенной (а при необходимости — с апостилем) копией паспорта и доверенностью с юридическим переводом мы зарегистрируем ИП и подадим на статус малого бизнеса от вашего имени — обычно за один-два рабочих дня. См. как открыть ИП в Грузии.
Статус малого бизнеса и другие структуры
Статус малого бизнеса хорошо подходит для индивидуальных и небольших сервисных бизнесов, но не всегда оптимален. Краткое сравнение:
| Структура | Основной налог | Для кого |
|---|---|---|
| ИП + статус малого бизнеса | 1% с оборота (≤500к лари; 3% сверх) | Фрилансеры, консультанты, малая торговля |
| ООО (стандарт) | 15% на распределяемую прибыль + 5% дивиденды (эстонская модель) | Партнёрства, компании, реинвестирующие прибыль |
| Компания виртуальной зоны | 0% налога на прибыль с IT-услуг, экспортируемых за рубеж | IT/софтверные компании с зарубежными клиентами |
| Статус международной компании | 5% налога на прибыль, 5% с зарплат, 0% дивиденды | Крупные IT/морские компании с присутствием |
Заключение
Для большинства фрилансеров и небольших сервисных бизнесов грузинский режим 1% (статус малого бизнеса) — один из самых выгодных в мире, при условии что ваша деятельность подходит и вы вовремя сдаёте простые ежемесячные декларации. Мы поможем проверить право на статус и возьмём регистрацию на себя.
Хотите узнать, подходит ли вам режим 1%? Спросите нас.
Читайте также: открыть ИП в Грузии, налоговый резидент Грузии, налоги для ИП в Грузии, ООО в Грузии.