Налоги в Грузии для ИП

Обновлено: май 2026

Либеральная налоговая система Грузии — одна из главных причин, по которым предприниматели регистрируют ИП именно здесь. В этом материале — налоги, которые реально касаются ИП, и режим, благодаря которому большинство из них минимальны.

Режим 1% (статус малого бизнеса)

Со статусом малого бизнеса ИП платит всего 1% с оборота при годовом обороте до 500 000 лари. Этот 1% заменяет 20% подоходного налога, который ИП платил бы с дохода от бизнеса, — это не отдельный налог «на прибыль и дивиденды».

Перешагнёте отметку 500 000 лари — превышение облагается по 3% до конца года; продержитесь над лимитом два года подряд — статус снимают. 1% включается с начала месяца, следующего за одобрением. Оборот до 30 000 лари можно вести под статусом микробизнеса (0%), а с февраля 2025 года строительные работы по счетам грузинским компаниям выведены из режима 1%.

Порог / режим	Налог
Микробизнес (≤30 000 лари оборота)	0%
Малый бизнес (≤500 000 лари оборота)	1% с оборота
Оборот свыше 500 000 лари (в том же году)	3%
Лимит для агро/винного туризма	700 000 лари
Регистрация по НДС (любые 12 месяцев)	при 100 000 лари; ставка 18%

Подоходный налог без статуса малого бизнеса

Уберите статус малого бизнеса — и расчёт меняется: ИП облагается 20% подоходного налога, но с чистой прибыли (выручка за вычетом допустимых расходов), а не с оборота. Это и не «компанийский» путь, где распределённая прибыль облагается по 15%.

НДС и иностранные клиенты

Стандартная ставка НДС — 18%, однако услуга, проданная бизнесу за рубежом, обычно вообще не несёт грузинского НДС. Дело в правилах места поставки (Налоговый кодекс, ст. 162 / 162¹): поставка считается совершённой по месту нахождения клиента, поэтому она находится за пределами системы НДС Грузии, а не «освобождена» внутри страны. Цифровые услуги физлицам за рубежом обычно трактуются так же.

Вставать на учёт по НДС нужно лишь тогда, когда облагаемые продажи (в основном на грузинском рынке) перейдут отметку 100 000 лари в пределах любого скользящего 12-месячного периода.

Налог на имущество

Налог на имущество для физлиц — не фиксированный 1%. Он прогрессивный и зависит от совокупного годового дохода семьи: при доходе до 40 000 лари — освобождение; 40 000–100 000 лари — 0,05%–0,2% от стоимости имущества; от 100 000 лари — 0,8%–1% (не более 1%). Точную ставку в пределах диапазона устанавливает муниципалитет.

Зарплатные налоги, пенсия и отчётность

Если ИП нанимает сотрудников, с зарплат удерживается 20% подоходного налога. Накопительная пенсия добавляет 2% от работника, 2% от работодателя и 2% от государства для подходящих сотрудников; для самозанятого ИП участие добровольно, а иностранцы без постоянного ВНЖ в схему не входят.

ИП со статусом малого бизнеса подаёт ежемесячную декларацию по обороту и платит 1% до 15-го числа следующего месяца, а также годовую декларацию до 1 апреля. Вы ведёте журнал оборота, но освобождены от полной финансовой отчётности (двойная запись / МСФО).

Разрешения на работу с 2026 года

Изменение, за которым стоит следить: по закону №862 Грузия вводит разрешение на трудовую миграцию для иностранцев, работающих в стране. Оно действует с 1 марта 2026 года, а уже работающие здесь самозанятые иностранцы должны привести дела в порядок к 1 мая 2026 года; разрешение стоит 200 лари или 400 по ускоренной процедуре. Требование нацелено на иностранцев, работающих с местным грузинским рынком; ИП, обслуживающее только зарубежных клиентов, под него не подпадает и становится актуальным, когда вы беретесь за работу для грузинских компаний.

Другие преимущества ведения бизнеса в Грузии

Помимо низких налогов, Грузия предлагает:

предсказуемую правовую и налоговую среду и продолжающиеся реформы
стратегическое расположение между Европой и Азией
свободные индустриальные зоны с дополнительными льготами для экспорта
58 действующих соглашений об избежании двойного налогообложения
быструю регистрацию без требований к уставному капиталу

Заключение

Для большинства индивидуальных предпринимателей режим 1% в Грузии действительно держит налоги низкими — при условии, что ваша деятельность подходит и вы вовремя сдаёте простые ежемесячные декларации. Мы поможем проверить право на статус и возьмём на себя регистрацию и сопровождение.

Не уверены, какие налоги к вам применимы? Спросите нас.

Запросить контакт

ИП в Грузии: налоги