Если вы фрилансер, консультант или сооснователь-одиночка, переезжающий в Грузию, вы быстро столкнётесь с тремя числами: 1%, 0% и 20%. Это не ступени одного налога и не варианты для компании. Это три режима налогообложения личного дохода физического лица — чаще всего индивидуального предпринимателя (ИП). Выберите правильный — и налог будет почти нулевым; ошибётесь — окажетесь на 20% по умолчанию.

Сразу проясним одну вещь: грузинская компания (LLC) облагается по отдельной системе эстонского типа — 15% с распределённой прибыли. Это другое юридическое лицо и другой налог. Ничто на этой странице не является корпоративной ставкой. Если вы хотите понять, как легально оптимизировать вашу налоговую позицию в Грузии по структурам и физлица, и компании — это более широкая тема; здесь мы говорим строго о режимах для физических лиц.

Три режима — по одному предложению на каждый

• Статус микробизнеса (0%): для очень небольшого предпринимателя-одиночки с доходом до 30 000 GEL в год и без наёмных работников — налог на этот оборот не платится.
• Статус малого бизнеса (1%): для индивидуального предпринимателя с оборотом до 500 000 GEL в год — платит 1% с оборота.
• Стандартный режим (20%): единый подоходный налог по умолчанию для любого физлица или ИП без статуса.

Все три режима применяются к физическому лицу, а не к компании. ИП в Грузии — это не отдельное юридическое лицо, это вы сами, зарегистрированные для ведения деятельности. Именно поэтому эти режимы могут применяться к вашему фриланс- или торговому доходу.

Статус микробизнеса — 0%

Статус микробизнеса (MBS) — самый лёгкий режим в Грузии. Если ваш валовой годовой оборот не превышает 30 000 GEL, вы платите с него 0%. Учёт минимальный — вы по сути отслеживаете только оборот и ничего больше.

Но есть и реальные ограничения. При микростатусе вы не можете нанимать сотрудников — он рассчитан на работу одного человека. И с 2026 года правило выхода стало жёстким: если вы превысите потолок в 30 000 GEL, у вас есть 15 календарных дней, чтобы перейти на статус малого бизнеса. Пропустите этот срок — и стандартные 20% применятся ко всему вашему доходу, а не только к части сверх лимита. Микростатус подходит начинающим фрилансерам и совсем небольшим подработкам; при реальных объёмах вы быстро его перерастаете.

Статус малого бизнеса — 1%

Статус малого бизнеса (SBS) — это режим, которым реально пользуется большинство иностранных фрилансеров и онлайн-предпринимателей в Грузии. Как ИП со статусом SBS вы платите 1% с оборота в пределах 500 000 GEL за календарный год. Если вы превысите 500 000 GEL в течение года, часть сверх лимита облагается по ставке 3%, а не 1%.

Для одной ниши действует повышенный потолок: для агротуризма порог поднят до 700 000 GEL. Для всех остальных граница — 500 000 GEL.

Полезное изменение 2026 года: статус SBS теперь вступает в силу с даты подачи заявления, а не с первого дня следующего месяца. Это убирает «мёртвый» период ожидания, из-за которого новоприбывшие раньше платили 20% до конца месяца. Когда вы зарегистрируете ИП и подадите заявление на статус малого бизнеса 1%, статус может действовать уже в тот же день.

Стандартный режим — 20%

Стандартный режим — это единый подоходный налог 20%. Его платит физлицо или ИП без статуса — и это та «штрафная» ставка, на которую вы откатываетесь, если статус теряете.

Он также неизбежен для определённых видов дохода. Независимо от того, есть ли у вас статус микро- или малого бизнеса, всегда облагаются по ставке 20%: доход от аренды, прирост капитала, проценты, дивиденды, роялти, подарки, наследство и выигрыши в азартных играх. Ваш 1% или 0% применяется к активному предпринимательскому обороту, а не к пассивному или инвестиционному доходу.

Три режима рядом

Режим	Ставка	Лимит оборота	Сотрудники	Исключённые виды деятельности	Учёт
Микробизнес	0%	30 000 GEL/год	Запрещены	Те же исключения, что и для 1%	Минимальный (только оборот)
Малый бизнес	1% (3% на превышение лимита)	500 000 GEL/год (700 000 для агротуризма)	Разрешены	Ряд профессиональных/лицензируемых видов (см. ниже)	Требуется учёт оборота
Стандартный	20%	Без лимита	Разрешены	Нет — доступен всем	Полный бухучёт

Кому какой режим подходит

На практике большинство тех, кто работает удалённо, выбирают малый бизнес 1%: веб-разработчики, дизайнеры, маркетологи, консультанты (вне ограниченных сфер ниже), продавцы e-commerce и трейдеры комфортно укладываются в лимит 500 000 GEL. Микро 0% имеет смысл, только если ваш оборот действительно крошечный и вы не планируете нанимать. Стандартные 20% — для тех, чья деятельность исключена из специальных режимов, кто превышает лимиты или просто не подал заявление.

Учтите, что статус режима отделён от вашего резидентства. Получение статуса налогового резидента Грузии — связанный, но отдельный вопрос: оно определяет, где вы платите налоги, а эти режимы — сколько.

Потеря или повышение статуса

Статус малого бизнеса не теряется автоматически при первом превышении 500 000 GEL — превышение года просто облагается по ставке 3%. Но если вы превысите лимит два года подряд, статус отзывается с 1 января третьего года, и вы переходите на стандартный учёт.

Переход с микро на малый бизнес жёстче. Превысите 30 000 GEL — и у вас всего 15 календарных дней, чтобы перейти на SBS, иначе 20% коснётся всего. А когда бизнес действительно перерастает модель малого предприятия, следующий шаг — это, как правило, компания: прочитайте, что происходит, когда вы перерастаете лимит малого бизнеса в 500 000 GEL и как устроен переход на LLC.

Виды деятельности, лишающие права на 1% и 0%

Некоторые виды деятельности вообще не могут пользоваться специальными режимами и облагаются по стандартной системе. К ним относятся: юридические и нотариальные услуги; медицинская практика; архитектура; налоговое, аудиторское и бухгалтерское консультирование; консультационные услуги; обмен валюты; финансовое посредничество; азартные игры; деятельность, облагаемая акцизом; предоставление персонала (стаффинг); а также любая лицензируемая или разрешительная деятельность. Если ваша основная работа попадает в одну из этих категорий, ориентируйтесь на базовые 20%.

Часто задаваемые вопросы

Ставка 1% — с прибыли или с оборота?

С оборота. Статус малого бизнеса берёт 1% с валовой выручки в пределах 500 000 GEL — ваши расходы базу не уменьшают. Именно поэтому он так привлекателен для высокомаржинальных услуг.

Могу ли я нанимать сотрудников при микробизнесе 0%?

Нет. Микростатус строго для одного физлица без наёмных работников. Если нужно нанимать — режим 0% использовать нельзя; малый бизнес 1% сотрудников допускает.

Что будет, если я превышу 500 000 GEL за один год?

Сумма сверх 500 000 GEL в этом году облагается по ставке 3% вместо 1%. Статус сохраняется. Только при превышении лимита два года подряд статус отзывается — с 1 января третьего года.

Распространяется ли 1% на доход от аренды или дивиденды?

Нет. Аренда, прирост капитала, проценты, дивиденды, роялти, подарки, наследство и выигрыши в азартных играх всегда облагаются по 20% — при любом статусе. Специальные ставки покрывают только активный предпринимательский оборот.

Эта статья носит общий информационный характер и не является налоговой или юридической консультацией.