Одно из первых решений, с которым сталкивается каждый иностранец при запуске бизнеса в Грузии, — это выбор формы: зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП) или открыть общество с ограниченной ответственностью (ООО). От этого выбора зависит, сколько налогов вы заплатите, рискуете ли вы личным имуществом и насколько легко сможете привлечь партнёров или масштабироваться. В этом руководстве мы разберём вопрос «ООО или ИП в Грузии» для иностранцев: знаменитый статус малого бизнеса с налогом 1%, эстонскую модель корпоративного налога, ответственность и IT-льготы, чтобы вы могли уверенно выбрать правильную структуру.

Кратко: сравнение

Параметр	Индивидуальный предприниматель (ИП)	ООО
Юридическое лицо	Нет — вы и есть бизнес	Да — отдельное юридическое лицо
Ответственность	Личная (неограниченная)	Ограничена компанией
Владельцы / партнёры	Только один человек	Один или несколько участников
Основной налог	1% с оборота при статусе малого бизнеса (до 500 000 GEL/год)	15% с распределённой прибыли + 5% дивиденды (≈19–20% эффективно)
НДС	18% при обороте свыше 100 000 GEL	18% при обороте свыше 100 000 GEL
Бухгалтерия	Простая; ежемесячная декларация	Полный корпоративный учёт
IT-режимы (Виртуальная зона / Международная компания)	Нет	Да
Кому подходит	Фрилансеры, консультанты, мелкие услуги	Партнёры, защита ответственности, рост, IT-компании

Индивидуальный предприниматель + статус малого бизнеса (путь к 1%)

Индивидуальный предприниматель — самый простой способ легально работать в Грузии. Регистрация быстрая, бухгалтерия минимальная, а открыть банковский счёт обычно проще, чем компании. Иностранцам не нужно быть резидентами или гражданами, чтобы зарегистрировать ИП.

Главное преимущество — статус малого бизнеса, который даёт режим 1%: вы платите всего 1% налога с оборота до 500 000 GEL в год и 3% с суммы сверх этого в том же году. Если вы превысите лимит в 500 000 GEL два года подряд, статус автоматически аннулируется с 1 января третьего года. Декларации подаются ежемесячно до 15-го числа. Существует также статус микробизнеса с 0% налога до 30 000 GEL в год для самых небольших операций.

Подходит не всякая деятельность. Статус малого бизнеса исключает консалтинг (налоговый, юридический, финансовый), юридические, нотариальные и аудиторские услуги, медицинские и архитектурные услуги, азартные игры, обмен валюты и любую лицензируемую деятельность. С 1 февраля 2025 года также исключено строительство (коды NACE 41.2, 42 и 43). Если ваша работа попадает в одну из этих категорий, путь к 1% закрыт, и ООО часто оказывается логичнее.

ООО: ограниченная ответственность и эстонская модель

ООО — это отдельное юридическое лицо, а значит ваше личное имущество защищено: ответственность ограничена тем, что принадлежит компании. У него может быть один или несколько участников, что делает его естественным выбором, когда есть партнёры или планируется привлечение капитала.

В Грузии действует эстонская модель корпоративного налогообложения: налог на прибыль 15% применяется только к распределённой прибыли. Прибыль, реинвестированная или оставленная в компании, не облагается налогом, пока вы её не выведете, — это мощное преимущество для бизнеса, растущего за счёт реинвестирования. При распределении сверху добавляется 5% налог на дивиденды, что даёт совокупную эффективную ставку около 19–20%. Стандартный НДС 18% возникает, когда оборот за скользящие 12 месяцев превышает 100 000 GEL. Обратите внимание: ООО не может использовать статус малого бизнеса с 1% — этот режим только для физических лиц.

Сравнение налогов: 1% с оборота против 15% + 5% с распределённой прибыли

Эти два режима облагаются с совершенно разной базы, поэтому сравнение не так просто, как «1% против 20%». ИП со статусом малого бизнеса платит 1% с оборота — валовой выручки — независимо от расходов. ООО платит примерно 15% + 5% с распределённой прибыли — того, что остаётся после расходов, и только когда деньги выходят из компании.

Для бизнеса с высокой маржой и низкими затратами (фрилансер или консультант, который подходит под статус) 1% с оборота почти всегда дешевле. Для бизнеса со значительными расходами или того, кто планирует реинвестировать большую часть дохода, эстонская модель может быть очень выгодной, поскольку нераспределённая прибыль откладывается бессрочно. Правильный ответ зависит от вашей маржи, планов по реинвестированию и от того, подходит ли ваша деятельность под режим 1% в принципе.

Ответственность, владение и IT-льготы

Поскольку ИП не является отдельным юридическим лицом, вы несёте личную ответственность по долгам и обязательствам бизнеса и не можете привлекать участников или партнёров. ООО ограничивает ответственность компанией и позволяет разделить владение, выдавать доли соучредителям или инвесторам и грамотно выстроить управление.

Для технологических компаний доступ к IT-льготам Грузии есть только у ООО. Статус Виртуальной зоны даёт 0% налога на прибыль от IT-услуг, экспортируемых за рубеж, и 0% НДС на этот экспорт, а статус Международной компании предлагает сниженный налог на прибыль 5%, 0% налога на дивиденды и низкий 5% налог на зарплату. Эти режимы способны резко снизить налоговую нагрузку для софтверных и IT-экспортных компаний, но индивидуальному предпринимателю они попросту недоступны.

Когда что лучше подходит

Выбирайте ИП, если вы фрилансер, консультант или небольшой поставщик услуг, чья деятельность подходит под статус малого бизнеса, вам нужен минимум администрирования, а налог 1% с оборота выгоден для вашей высокомаржинальной работы.

Выбирайте ООО, если у вас несколько владельцев, нужна защита ответственности, вы строите IT- или софтверную компанию, которая может использовать режимы Виртуальной зоны или Международной компании, планируете масштабироваться или привлекать капитал, либо ваша деятельность исключена из режима 1%.

Как принять решение

Начните с трёх вопросов: подходит ли моя деятельность под статус малого бизнеса? Нужна ли мне ограниченная ответственность или партнёры? Буду ли я реинвестировать большую часть прибыли или выводить её как доход? Если вы подходящий под режим соло-специалист, выводящий деньги по мере поступления, ИП с 1% обычно вне конкуренции. Если нужны защита, партнёры, IT-льготы или пространство для роста — основой стоит сделать ООО. В случае сомнений короткая консультация поможет сопоставить вашу конкретную деятельность и цифры с режимом, который обойдётся дешевле всего.